종합소득세 중간예납 기준, 대상자와 납부 금액 정리

핵심 요약 · 기준

• 국세청 안내(2026년 기준)에 따르면 종합소득세 중간예납은 올해 상반기(1.1.~6.30.) 소득에 대한 세금을 11월에 미리 내는 제도이며, 납부기한은 2026년 11월 30일(월)입니다.
• 납부액은 소득세법 제65조에 따라 중간예납기준액(직전 과세기간 종합소득세로 납부했거나 납부할 세액)의 1/2이고, 1천 원 미만은 버립니다.
• 국세청은 중간예납세액이 50만 원 미만이면 납부하지 않는다고 안내합니다.
• 신규사업자, 휴·폐업자, 이자·배당·근로·연금·기타소득만 있는 사람 등은 제외 대상입니다.
• 상반기 추계액이 기준액의 30%에 미달하면 11월 1일~30일 사이에 추계액 신고를 할 수 있습니다. 중간예납기준액이 없는 복식부기의무자는 상반기 사업실적이 있으면 신고·납부해야 합니다.

종합소득세 중간예납이란 무엇이고 지금 언제까지 내야 할까

종합소득세 중간예납이란 종합소득이 있는 거주자가 해당 과세기간 상반기(1월 1일~6월 30일) 소득에 대한 세금을 11월에 미리 나누어 내는 제도입니다. 내년 5월에 낼 세금을 앞당겨 내는 것으로 오해하기 쉽지만, 국세청 중간예납 안내는 올해 상반기 소득에 대한 소득세를 11월에 납부하는 제도라고 설명합니다.

세무서가 세액을 정해 고지하는 방식이라 별도 신고서를 쓰지 않아도 됩니다. 대신 상반기 실적이 나빴다면 추계액 신고로 세액을 조정할 수 있습니다.

납부기한은 국세청 중간예납세액 고지 안내 기준 2026년 11월 30일(월)입니다. 기준일인 2026년 11월 13일 현재 아직 기한 전이므로 고지서를 받았다면 납부할 수 있습니다.

핵심 정리
국세청 안내(2026년 기준)에 따르면 고지서는 11월 초에 발송되고, 납부기한은 2026년 11월 30일입니다. 소득세법 제65조는 고지서를 11월 1일부터 15일까지 발급한다고 규정합니다.

구분	내용	근거
중간예납기간	1월 1일~6월 30일	소득세법 제65조
고지서 발급	11월 1일~15일	소득세법 제65조
납부기한	2026년 11월 30일(월)	국세청 안내
추계액 신고기간	11월 1일~30일	소득세법 제65조, 국세청 안내

기준일: 2026년 11월 13일 확인. 납부기한이 지난 뒤에는 연장 여부와 가산세를 국세청에서 다시 확인해야 합니다.

중간예납 대상자는 누구이고 어떤 경우 제외될까

소득세법 제65조에 따르면 중간예납 대상은 종합소득이 있는 거주자이고, 일정한 소득만 있는 사람과 해당 과세기간에 새로 사업을 시작한 사람은 제외됩니다. 대상 여부는 고지서 수령 여부로 가장 먼저 확인됩니다.

원칙적인 대상자

• 직전 과세기간에 사업소득 등 종합소득세를 신고·납부한 개인사업자
• 임대소득 등 종합소득이 있고 직전 연도 납부세액이 있는 거주자

제외되는 대표적인 경우

국세청 중간예납 안내(2026년 기준)가 정리한 제외 대상은 다음과 같습니다.

제외 유형	세부 내용
신규사업자	2025년 12월 31일 현재 사업자가 아니었고 2026년 중 새로 사업을 시작한 사람
휴·폐업자	2026년 6월 30일 이전에 휴업 또는 폐업한 사람 등
특정 소득만 있는 사람	이자·배당·근로·연금·기타소득만 있는 경우, 분리과세 주택임대소득만 있는 경우, 일부 사업소득(보험 모집·판매수당 등)만 있는 경우
납세조합 가입자	중간예납기간 중 납세조합이 매월 원천징수해 납부한 경우
부동산 매매업자	상반기에 판 토지·건물의 매매차익 예정신고 납부세액이 중간예납기준액의 50%를 넘는 경우

세부 제외 소득의 범위는 소득 종류별로 다르므로, 해당 가능성이 있다면 국세청 안내 원문이나 126 상담센터로 확인하세요.

중간예납 납부 금액은 어떻게 정해질까

중간예납세액은 소득세법 제65조 기준으로 중간예납기준액의 2분의 1이며, 1천 원 미만의 끝수는 버립니다. 상반기 실제 소득이 아니라 직전 연도 세액을 기준으로 정해지는 것이 일반적인 고지 방식입니다.

중간예납기준액이란

중간예납기준액은 직전 과세기간 종합소득에 대한 소득세로 납부했거나 납부해야 할 세액을 말합니다. 같은 법 제65조 제7항은 직전 과세기간의 중간예납세액, 확정신고납부세액, 추가납부세액, 기한 후 신고납부세액 및 추가자진납부세액(가산세 포함)을 합한 뒤 환급세액을 빼는 방식으로 정합니다. 국세청 안내는 여기서 토지 등 매매차익 예정신고 납부세액을 뺀다고 설명합니다.

계산식
중간예납세액 = 중간예납기준액 × 1/2 (1천 원 미만 버림). 국세청 안내에는 중간예납기간에 낸 토지 등 매매차익 예정신고 납부세액을 차감한다는 내용이 함께 있습니다.

가상의 계산 예시

아래는 이해를 돕기 위한 가상의 예시이며, 실제 고지액과 다를 수 있습니다.

가상 사례	중간예납기준액	계산	결과
A	1,200만 원	1,200만 원 × 1/2	600만 원 고지
B	80만 원	80만 원 × 1/2 = 40만 원	50만 원 미만이라 납부 대상 아님

전제: 토지 등 매매차익 예정신고 납부세액이나 기타 차감 항목이 없다고 가정한 예시입니다.

직전 연도 종합소득세가 적었다면 중간예납세액도 작아지고, 작년에 소득이 크게 늘었다면 올해 고지액도 커질 수 있습니다. 올해 상반기 실적이 크게 달라졌다면 다음 항목의 추계액 신고를 검토할 수 있습니다.

50만 원 미만이면 고지서가 나오지 않을까

국세청은 중간예납세액이 50만 원 미만이면 납부하지 않는다고 안내하므로, 계산된 세액이 50만 원에 못 미치면 납부 의무가 없습니다. 이 기준은 국세청 종합소득세 중간예납 안내에서 확인한 내용입니다.

• 소득세법 제65조 본문에는 이 금액 기준이 직접 적혀 있지 않습니다. 소액 처리 기준은 국세청 안내를 따르고, 조문상 위치는 국가법령정보센터에서 별도로 확인하세요.
• 50만 원은 “고지할 세액” 기준입니다. 직전 연도 세액 전체가 50만 원 미만이라는 뜻이 아닙니다.
• 고지서를 받지 못했다면 홈택스 납부 내역 조회나 세무서 문의로 대상 여부를 확인하는 것이 안전합니다.

추계액 신고는 어떤 경우에 필요할까

중간예납추계액 신고는 상반기 소득에 대한 추계 세액이 중간예납기준액의 30%에 미달할 때 선택할 수 있고, 일부 복식부기의무자에게는 의무입니다. 소득세법 제65조 제3항과 국세청 추계액 신고 안내(2026년 기준)로 확인했습니다.

선택 신고

상반기(1.1.~6.30.) 종합소득금액에 대한 추계 세액이 중간예납기준액의 30%에 미달하면 11월 1일~30일에 신고·납부할 수 있습니다. 신고하면 고지된 중간예납세액 결정은 없었던 것으로 봅니다.

의무 신고

국세청은 중간예납기준액이 없는 거주자 중 복식부기의무자가 2026년 상반기에 사업실적이 있으면 신고·납부해야 한다고 안내합니다.

50만 원 미만 추계액

추계액이 50만 원 미만이면 납부 대상은 아니지만, 이미 나온 고지세액을 취소하려면 추계액 신고서를 반드시 제출해야 한다고 국세청은 안내합니다.

추계액 계산식

단계	계산
1. 과세표준	(상반기 종합소득금액 × 2) − 이월결손금 − 종합소득공제
2. 산출세액	과세표준 × 기본세율(6%~45%)
3. 중간예납추계액	(산출세액 ÷ 2) − 6.30.까지의 공제·감면세액, 토지 등 매매차익 예정신고 산출세액, 수시부과세액, 원천징수세액

가상의 예시로, 중간예납기준액이 1,000만 원이면 30%는 300만 원입니다. 추계액이 300만 원에 못 미칠 때 선택 신고 요건을 충족합니다.

신고서 서식과 상반기 종합소득금액 산출근거 양식은 국세청 안내 페이지에서 내려받을 수 있습니다. 국세청 메인 안내에는 홈택스(세금신고 → 종합소득세 신고 → 중간예납 추계액 신고) 경로가 있고 손택스에서는 신고할 수 없다고 되어 있습니다. 장부 없이 임의 추계로 신고하는 경우의 가산세 등은 이번 확인 범위 밖이므로 신고 전에 세무서 또는 세무 전문가에게 확인하세요.

중간예납은 어떻게 내고 분납은 가능할까

중간예납세액은 홈택스·손택스 또는 고지서의 가상계좌·국세계좌로 낼 수 있고, 세액이 1천만 원을 넘으면 분납할 수 있습니다. 국세청 고지 안내 기준입니다.

• 납부 방법: 홈택스·손택스(07:00~23:30) 계좌이체·카드·간편결제, 고지서의 가상계좌 또는 국세계좌 이체, 금융기관 직접 납부
• 분납 대상: 중간예납세액이 1천만 원 초과
• 분납 범위: 납부할 세액이 2천만 원 이하이면 1천만 원 초과분, 2천만 원 초과이면 세액의 50% 이하
• 분납분 납부: 2027년 1월 초 고지, 납부기한 2027년 2월 1일(월)

납부할 세액	분납 가능 금액
1천만 원 이하	분납 불가
1천만 원 초과~2천만 원 이하	1천만 원 초과분
2천만 원 초과	세액의 50% 이하

소득세법 제65조 제2항은 11월 30일까지 내지 않은 세액 중 분할납부가 가능한 부분은 고지가 없었던 것으로 보고, 다음 해 1월에 별도 고지한다고 규정합니다. 미납에 따른 가산세는 이번에 별도로 확인하지 않았으므로 기한 안에 납부하는 것이 가장 안전합니다.

결론: 고지서를 받았다면 무엇부터 확인할까

직전 연도 종합소득세를 낸 개인사업자나 임대소득자라면 중간예납 고지서를 가장 먼저 확인해야 합니다. 가장 중요한 판단 기준은 제외 대상 해당 여부, 고지액이 50만 원 이상인지, 올해 상반기 실적이 작년보다 크게 나빠졌는지 세 가지입니다.

• 고지액이 중간예납기준액의 1/2이 맞는지 확인합니다.
• 상반기 소득이 급감했다면 추계액 계산 후 30% 미달 여부를 확인합니다.
• 1천만 원을 넘으면 분납 여부를 결정합니다.
• 2026년 11월 30일(월) 전에 납부 또는 신고를 마칩니다.

개인별 세액은 소득과 공제에 따라 달라지므로, 실제 신고 전에는 국세청 안내와 홈택스 화면 기준으로 확정하세요.

중간예납추계액 신고 안내 확인하기

정보 확인 기준일: 2026년 11월 13일. 납부기한과 세부 기준은 이후 변경될 수 있습니다.

자주 묻는 질문

중간예납 고지서를 받지 못하면 안 내도 되나요?

고지서를 못 받았다고 곧바로 대상이 아니라고 단정할 수 없습니다. 50만 원 미만이거나 제외 대상이라서 고지되지 않았을 수 있습니다. 홈택스 로그인 후 납부 내역을 확인하고, 직전 연도 신고 이력이 있다면 관할 세무서나 126으로 확인하세요.

올해 처음 사업을 시작했는데 중간예납을 내나요?

2025년 12월 31일 현재 사업자가 아니었고 2026년에 새로 시작했다면 제외 대상입니다. 다만 이미 사업자였던 사람이 업종을 추가한 경우처럼 판단이 어려운 경우는 세무서에 확인하세요.

중간예납으로 낸 세금은 나중에 돌려받나요?

중간예납은 별도 세금이 아니라 선납에 가깝습니다. 소득세법 제65조 제7항상 다음 해 기준액 산정에 반영되며, 내년 5월 확정신고에서 최종 세액과 정산되는 구조로 이해하면 됩니다. 정산 방식의 세부 절차는 홈택스 신고 화면에서 확인하세요.

고지세액이 부담되면 줄일 방법이 있나요?

상반기 추계 세액이 기준액의 30%에 미달하면 추계액 신고를 할 수 있습니다. 또한 1천만 원을 넘으면 분납이 가능합니다. 신고기한은 11월 30일이므로 서둘러 확인하세요.

11월 30일이 지나면 어떻게 되나요?

기한이 지나면 가산세 등이 붙을 수 있습니다. 가산세율 등 세부 기준은 이번 확인 범위에서 제외했으니 국세청 또는 세무서에서 확인하세요. 분납 가능한 부분은 2027년 1월 별도 고지 대상입니다.