핵심 요약 · 2026년 11월 기준
- 국세청 안내 기준으로 중간예납 고지세액(또는 추계액)이 1천만 원을 초과하면 일부를 나눠 낼 수 있고, 1천만 원 이하이면 분납 대상이 아닙니다.
- 국세청 중간예납 안내 페이지에 표시된 2026년 신고·납부 기한은 2026년 11월 30일(월)입니다. 오늘(2026년 11월 13일) 기준으로 아직 기한 전입니다.
- 분납분은 이듬해 1월 초 별도 고지서로 안내되며, 납부 기한은 원래 기한으로부터 2개월 뒤입니다. 2026년분은 날짜 계산상 2027년 2월 1일(월)로 보이지만, 실제 기한은 고지서에서 확인해야 합니다.
- 분납하지 않은 본세 부분은 11월 30일까지 내야 하며, 기한을 넘기면 납부지연가산세(3%에 1일 0.022% 추가, 2025년 국세청 안내 기준)가 붙을 수 있습니다.
- 상반기 실적이 부진하면 분납 외에 추계액 신고와 납부기한 연장 신청이라는 다른 방법도 있습니다.
중간예납 분납이란 무엇이고 누가 대상일까
종합소득세 중간예납이란 상반기(1월 1일~6월 30일) 소득에 대한 세금을 미리 11월에 나눠 내는 제도이며, 분납은 그 중간예납세액이 큰 경우 일부를 2개월 뒤로 미뤄 내는 방식입니다.
국세청의 종합소득세 중간예납 안내에 따르면 원칙적으로 종합소득이 있는 거주자는 중간예납 대상자입니다. 보통 직전 과세기간 종합소득세액의 2분의 1이 고지되고, 이렇게 낸 세액은 내년 5월 종합소득세 확정신고 때 기납부세액으로 공제됩니다(정책브리핑, 국세청 제공 2025년 11월 6일 게시). 즉 분납은 세금을 깎아 주는 제도가 아니라 납부 시점을 늦춰 주는 제도입니다.
고지서가 나오지 않는 경우
국세청 안내 기준으로 다음에 해당하면 고지 대상에서 빠집니다. 이 경우에는 분납 자체를 고민할 필요가 없습니다.
- 2025년 12월 31일 현재 사업자가 아니었고 2026년 중 신규로 사업을 시작한 경우
- 2026년 6월 30일 이전에 휴업 또는 폐업한 경우
- 이자·배당·근로·연금·기타소득만 있는 경우
- 중간예납세액이 50만 원 미만인 소액부징수 대상인 경우
- 자영예술가, 직업운동가, 보험모집인, 납세조합 가입자 등 일부 유형
고지세액은 홈택스(PC)나 손택스(모바일)에서 조회할 수 있다고 국세청이 안내하고 있습니다.
분납 조건은 고지세액 1천만 원 초과가 전부일까
중간예납 분납은 국세청 안내 기준으로 고지세액 또는 추계액이 1천만 원을 초과할 때만 가능하며, 금액 요건 외에 별도의 소득·업종 요건은 안내되어 있지 않습니다.
핵심 조건 · 국세청 중간예납 안내(2026년 기한 표시) 및 정책브리핑(2025년 11월 6일 게시): 신고·납부할 세액이 1천만 원을 초과하면 분납할 수 있고, 고지세액이 아닌 추계액으로 신고한 경우에도 같은 기준이 적용됩니다.
| 납부할 중간예납세액 | 분납 가능 여부 | 분납 가능 금액 |
|---|---|---|
| 1천만 원 이하 | 불가 | 전액을 납부기한까지 납부 |
| 1천만 원 초과 ~ 2천만 원 이하 | 가능 | 1천만 원을 초과하는 금액 |
| 2천만 원 초과 | 가능 | 세액의 50% 이하 금액 |
표의 금액 구간별 한도는 국세청이 과거에 게시한 중간예납 안내(2018년 11월 8일 게시)에서 확인되는 구조입니다. 1천만 원 초과 요건은 2025년·2026년 국세청 자료와 동일하지만, 구간별 한도는 올해 분납 고지서나 홈택스 화면에서 한 번 더 확인하시기 바랍니다.
중간예납 분납은 어떻게 신청하고 납부할까
중간예납 분납은 고지서의 납부기한까지 분납하지 않을 금액을 먼저 내는 방식으로 진행되며, 이후 분납분은 이듬해 1월 초 발송되는 별도 고지서로 납부합니다.
2025년 국세청 안내(정책브리핑)는 분납분을 내년 1월 초 고지서로 안내한다고 설명했습니다. 2026년분도 국세청 중간예납 안내에 분납 고지분이 2027년 1월 초 발송되는 것으로 표시되어 있다는 검색 결과가 있었으나, 정확한 문구는 직접 확인하셔야 합니다.
단계별 순서
- 고지세액 조회: 홈택스 또는 손택스에서 중간예납 고지내역을 확인합니다.
- 분납 가능 여부 판단: 고지세액이 1천만 원을 넘는지 확인합니다.
- 1차 납부: 11월 30일까지 분납하지 않을 금액을 납부합니다. 납부 방법은 국세청 안내상 계좌이체, 전자납부, 직접납부입니다.
- 분납분 납부: 이듬해 1월 초 받은 분납 고지서의 기한까지 나머지를 납부합니다.
분납을 위한 별도 신청서 양식은 이번에 확인한 2025·2026년 국세청 자료에 나오지 않았습니다. 다만 홈택스 납부 화면에서 분납 관련 선택 항목이 있는지는 개인별 화면에 따라 다를 수 있으니, 막히면 국세상담센터(126)에서 확인하시는 편이 안전합니다.
2026년 중간예납 납부기한과 분납 기한은 언제일까
국세청 중간예납 안내 페이지가 표시한 2026년 중간예납 신고·납부 기한은 2026년 11월 30일(월)이며, 분납분 기한은 그로부터 2개월 뒤입니다.
| 구분 | 2025년분(참고) | 2026년분 |
|---|---|---|
| 납부·추계액 신고 기한 | 2025년 12월 1일(월) | 2026년 11월 30일(월) |
| 분납분 기한 | 2026년 2월 2일 | 2개월 뒤인 2027년 2월 1일(월)로 계산됨. 고지서 기재일 확인 필요 |
2025년분 기한이 11월 30일이 아니라 12월 1일이었던 이유는 11월 30일이 일요일이었기 때문입니다. 마찬가지로 2개월 뒤 날짜가 토요일이나 일요일이면 다음 평일로 넘어가는 방식이 반영됩니다. 2026년분 분납 기한은 제가 날짜를 계산한 값이며 국세청이 확정 공표한 날짜를 직접 확인한 것은 아니므로, 반드시 올해 분납 고지서의 납부기한을 기준으로 삼으세요.
기준일을 정리하면, 2026년 11월 13일 현재는 1차 납부 기한(11월 30일) 전이고, 분납분은 아직 고지되지 않은 시점입니다.
분납 금액은 어떻게 나뉠까
고지세액이 1천만 원을 넘는 개인사업자는 1천만 원 초과분(2천만 원 이하 구간)을 분납 대상으로 하여 11월과 이듬해 2월 초 두 차례로 나눠 낼 수 있습니다.
※ 아래는 이해를 돕기 위한 가상의 예시이며 실제 고지세액과 다를 수 있습니다.
| 가상 고지세액 | 11월 30일까지 납부 | 분납 가능 최대액 |
|---|---|---|
| 800만 원 | 800만 원 | 없음 |
| 1,500만 원 | 최소 1,000만 원 | 500만 원 |
| 2,400만 원 | 최소 1,200만 원 | 1,200만 원(50%) |
분납액에 이자가 붙는지는 이번 조사에서 공식 자료로 확인하지 못했습니다. 기한 안에 분납분을 내면 일반적으로 추가 부담이 없다는 설명이 있지만, 이 부분은 공식 근거로 확정하지 않았으므로 고지서 안내를 확인하세요.
분납 말고 부담을 줄이는 방법은 없을까
중간예납 부담을 줄이는 방법에는 분납 외에 추계액 신고와 납부기한 연장 신청이 있으며, 국세청은 사업 상황에 따라 선택하도록 안내합니다.
| 방법 | 핵심 조건 | 효과 |
|---|---|---|
| 분납 | 고지세액 또는 추계액 1천만 원 초과 | 일부 세액을 약 2개월 뒤로 이연 |
| 추계액 신고 | 상반기 실적 기준 추계액이 중간예납기준액의 30%에 못 미칠 때(국세청 안내) | 납부할 세액 자체가 줄어듦 |
| 납부기한 연장 | 재난·재해, 사업 부진 등으로 납부가 어려운 경우 | 2025년 안내 기준 최대 9개월 연장(특별재난지역 중소기업은 최대 2년) |
추계액 신고의 계산 구조
국세청 중간예납 안내에 따르면 추계액은 다음과 같이 구합니다.
- 과세표준 = (중간예납기간 소득금액 × 2) − 이월결손금 − 소득공제
- 산출세액 = 과세표준 × 기본세율(6%~45%)
- 추계액 = (산출세액 ÷ 2) − 6월 30일까지의 공제·감면세액, 기납부 및 원천징수세액
추계액이 50만 원 미만이면 납부는 하지 않아도 되지만, 이미 나온 고지서를 취소하려면 추계액 신고서를 반드시 제출해야 합니다. 추계액 신고 기한도 납부기한과 같은 2026년 11월 30일입니다. 추계액을 줄여 쓰면 불이익이 있을 수 있으니, 특히 복식부기의무자는 장부 없이 임의로 추계해 신고하면 무신고가산세 문제가 생길 수 있다는 보도가 있어 장부 기준으로 계산하시기 바랍니다.
분납할 때 놓치기 쉬운 주의사항은 무엇일까
중간예납 분납에서 가장 흔한 실수는 분납분까지 11월 30일에 낼 필요가 없다고 오해해 본세 부분까지 미납하는 것입니다.
- 분납하지 않는 부분은 기한 내 납부: 기한을 넘기면 납부지연가산세(3%에 1일 0.022%, 2025년 국세청 안내 기준)가 붙을 수 있습니다.
- 분납분 고지서 확인: 이듬해 1월 초 발송되는 고지서나 홈택스 알림을 놓치지 않도록 연락처와 전자고지 수신 설정을 확인하세요.
- 5월 확정신고와는 별개: 중간예납은 선납 성격이라 내년 종합소득세 확정신고 때 기납부세액으로 차감됩니다. 분납분까지 납부해야 전체 선납액이 인정됩니다.
- 사업 상황이 나빠졌다면 먼저 추계액 신고 검토: 분납은 납부 시기만 미루므로 총부담은 같습니다.
- 금액과 기한은 사람마다 다름: 위 표는 일반 기준이며, 최종 기준은 본인 고지서와 홈택스입니다.
세법 원문은 국가법령정보센터의 소득세법 제65조(중간예납)에서 확인할 수 있습니다.
결론: 무엇부터 확인해야 할까
종합소득세 중간예납 분납은 고지세액이 1천만 원을 넘는 개인사업자가 올해 현금 흐름 때문에 납부 시기를 늦추고 싶을 때 확인할 제도입니다. 가장 먼저 홈택스에서 본인의 고지세액이 1천만 원을 넘는지 보고, 분납하지 않을 금액을 11월 30일까지 납부하는 것이 핵심입니다.
개인별로 달라지는 요소는 고지세액, 사업 상황, 상반기 실적에 따른 추계액입니다. 실적이 크게 줄었다면 분납보다 추계액 신고나 납부기한 연장이 더 적합할 수 있으니 세 가지를 함께 비교해 보세요. 분납분은 이듬해 1월 초 고지서로 안내되므로 기한은 고지서 기준으로 최종 확인해야 합니다.
정보 확인 기준일: 2026년 11월 13일. 국세청 중간예납 안내, 정책브리핑(2025년 11월 6일 게시)을 확인한 내용이며, 개인별 금액과 기한은 홈택스 고지내역을 최종 기준으로 삼으세요. 고지세액 조회와 납부는 홈택스에서 할 수 있습니다.
자주 묻는 질문
중간예납세액이 정확히 1천만 원이면 분납이 되나요?
분납은 1천만 원을 초과해야 가능하므로, 정확히 1천만 원이면 분납 대상이 아닙니다. 국세청 안내는 고지세액 또는 추계액이 1천만 원을 초과하는 경우에 분납할 수 있다고 설명합니다. 1천만 원 이하이면 11월 30일까지 전액 납부해야 합니다.
2026년 중간예납 분납분은 언제까지 내야 하나요?
2026년분 분납분은 날짜 계산상 2027년 2월 1일(월)까지로 보이지만 확정 날짜는 고지서로 확인해야 합니다. 1차 납부기한 11월 30일에서 2개월 뒤가 1월 30일(토)이라 다음 평일인 2월 1일로 넘어가는 계산입니다. 분납 고지서는 이듬해 1월 초에 발송됩니다.
분납하면 가산세가 붙나요?
기한 안에 분납분을 내면 가산세 대상이라는 안내는 확인되지 않았습니다. 다만 1차 납부분을 11월 30일까지 내지 않거나 분납분을 고지서 기한 뒤에 내면 납부지연가산세가 붙을 수 있습니다. 2025년 국세청 안내의 가산세율은 3%에 1일 0.022%입니다.
분납 대신 추계액 신고를 하면 더 유리한가요?
상반기 실적이 크게 줄었다면 추계액 신고가 납부할 세액 자체를 줄일 수 있어 유리할 수 있습니다. 국세청 안내상 추계액이 중간예납기준액의 30%에 못 미칠 때 신고할 수 있습니다. 반면 실적이 비슷하다면 분납은 납부 시점만 미루므로 총부담은 같습니다.
고지서를 못 받았는데 중간예납 대상이 아닌가요?
고지서가 없어도 홈택스에서 고지내역을 조회해 보는 것이 안전합니다. 고지세액이 50만 원 미만이거나 신규 사업자, 휴·폐업자 등은 고지 대상에서 빠집니다. 다만 직전 소득이 없는 복식부기의무자가 상반기에 사업을 했다면 직접 신고·납부해야 할 수 있습니다.